Ставки налога на недвижимость в Харькове в 2016 году

С 2015 года в Украине действует новый налог на недвижимость – один из налогов, предназначенных для наполнения местных бюджетов.

С 1 января 2015 года местным органам власти делегированы полномочия по установлению ставки налога на нежилую недвижимость. При этом, в соответствии с последними изменениями от 24.12.2015 г. №909-VIII, из Налогового кодекса Украины была исключена норма, позволяющая городским советам увеличивать предельный размер жилой недвижимости, на который уменьшается база налогообложения.

21 января 2015 года Харьковский горсовет установил ставки налога на жилую и нежилую недвижимость (решение № 1793/15 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета). В соответствии с решением № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета, эти ставки на 2016 года сохранились на прежнем уровне. Кроме того, была установлена дополнительная ставка налога в размере 25 тысяч грн. за каждый объект жилой недвижимости, общая площадь которого превышает 300 кв.м (для квартиры) и/или 500 кв. м (для дома).

Тип недвижимости

Ставка с 01.01.2015 года

Ставка с 01.01.2016 года

% от мини­маль­ной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв.м

Грн./кв.м (минимальная зарплата на 01.01.2015 г. – 1218 грн.)

% от мини­маль­ной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв.м

Грн./кв.м (минимальная зарплата на 01.01.2016 г. – 1378 грн.)

Жилая недвижимость
  • Квартиры площадью до 300 кв.м
  • Дома площадью до 500 кв.м

2%

24,36

2%

27,56

  • Квартиры площадью более 300 кв.м
  • Дома площадью более 500 кв.м

2%

24,36

2%

+ 25 000 грн.

27,56 грн./кв.м

+ 25 000 грн.

Нежилая недвижимость

Гостиницы

1%

12,18

2%

27,56

Офисные здания

0,6-1%

7,31-12,18

1,2-2%

16,54-27,56

Торговые здания

0,6-1%

7,31-12,18

1,2-2%

16,54-27,56

Промышленные здания и склады

0,5%

6,08

0,5%

6,89

Здания для публичных выступлений (казино, игорные дома)

1%

12,18

2%

27,56

Гаражи

0,2%

2,44

0,2%

2,76

Хозяйственные (приусадебные) здания

0,1%

1,22

0,1%

1,38

Иные здания

0,2%

2,44

0,2%

2,76

 

Ставка налога на недвижимость для торговых и офисных зданий дифференцирована в зависимости от месторасположения объекта недвижимости (применяется принцип зонирования – выделено 4 зоны в зависимости от удаленности от центра города и инвестиционной привлекательности района). Максимальные ставки налога на недвижимость устанавливаются для объектов, расположенных в центре города (зона 1).

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.

Льготы по налогу на недвижимость

Для жилой недвижимости база налогообложения уменьшается:

Тип недвижимости

решение № 1793/15 от 21.01.2015 г. 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета

решение № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета

  • для квартиры/квартир независимо от их количества

на 120 кв.м

на 60 кв.м

  • для жилого дома/домов независимо от их количества

на 120 кв.м

на 120 кв.м

  • в случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика различных типов объектов жилой недвижимости

на 240 кв. м

на 180 кв. м

В соответствии с разъяснениями Главного управления Государственной фискальной службы в Харьковской области, плательщики налога на недвижимость – физические лица в 2016 году будут платить налог на жилую и нежилую недвижимость за 2015 год по ставкам и с применением льгот 2015 года.

Льготы по налогу не предоставляются, если площадь недвижимости превышает пятикратный размер необлагаемой площади, а также на объекты налогообложения, используемые с целью получения доходов.

Когда производится оплата налога на недвижимость

Собственники недвижимости

За имущество, которое находилось в собственности в 2015 г.

За имущество, которое находилось в собственности в 2016 г.

Физические лица

В 2016 г. по ставкам и льготам, действовавшим в 2015 г.

_________________________

(в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения)

_________________________

(решение № 1793/15 от 21.01.2015 г. 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета)

В 2017 г. по ставкам и льготам, установленным на 2016 г.

_________________________

(в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения)

_________________________

 (решение № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета)

Юридические лица

В 2015 г. по ставкам и льготам, действовавшим в 2015 г. (авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом)

_________________________

 (решение № 1793/15 от 21.01.2015 г. 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета)

В 2016 г. по ставкам и льготам, установленным на 2016 г. (авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом)

_________________________

(решение № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета)

 

Не облагаются налогом на недвижимость:

  1. объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также созданных ими неприбыльных организаций;
  2. объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные в зонах отчуждения и обязательного отселения, определенные законом, в том числе и их доли;
  3. здания детских домов семейного типа;
  4. общежития;
  5. жилая недвижимость, непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная таковой согласно решению городского совета;
  6. объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (отцами), но не более одного такого объекта на ребенка;
  7. объекты нежилой недвижимости, которые используются субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, которые осуществляют свою деятельность в малых архитектурных формах на рынке;
  8. промышленные здания, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
  9. здания, сооружения сельскохозяйственных производителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
  10. объекты жилой и нежилой недвижимости, которые находятся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.

Пример расчета суммы налога на жилую недвижимость для физических лиц:

Формула расчета:

Формула расчета суммы налога на жилую недвижимость для физических лиц

Примеры расчета:

Тип недвижимости

За имущество, которое находилось в собственности в 2015 году – оплата налога в 2016 году

За имущество, которое находилось в собственности в 2016 году – оплата налога в 2017 году

Квартира

- 42 кв.м

(42 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 78 кв.м × 24,36 грн. = – 1900,08

Сумма налога = 0 грн.

(42 кв.м – 60 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= – 18 кв.м × 27,56 грн. = – 496,08

Сумма налога = 0 грн.

- 65 кв.м

(65 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 55 кв.м × 24,36 грн. = – 1339,8

Сумма налога = 0 грн.

(65 кв.м – 60 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 5 кв.м × 27,56 грн. = 137,8 грн.

Сумма налога = 137,8 грн.

- 320 кв.м

(320 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 200 кв.м × 24,36 грн. = 4872 грн.

Сумма налога = 4872 грн.

(320 кв.м – 60 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 260 кв.м × 27,56 грн. = 7165,6 грн.

Так как площадь квартиры >300 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн.

Сумма налога = 7165,6 грн. +  + 25 000 грн. = 32 165,6 грн.

Жилой дом

- 60 кв.м

(60 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 60 кв.м × 24,36 грн. = – 1461,6

Сумма налога = 0 грн.

(60 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= – 60 кв.м × 27,56 грн. = – 1653,6

Сумма налога = 0 грн.

- 135 кв.м

(135 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 15 кв.м × 24,36 грн. = 365,4 грн.

Сумма налога = 365,4 грн.

(135 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 15 кв.м × 27,56 грн. = 413,4 грн.

Сумма налога = 413,4 грн.

- 510 кв.м

(510 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 390 кв.м × 24,36 грн. = 9500,4 грн.

Сумма налога = 9500,4 грн.

(510 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 390 кв.м × 27,56 грн. = 10748,4 грн.

Так как площадь дома >500 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн.

Сумма налога = 10 748,4 грн. +  + 25 000 грн. = 35 748,4 грн.

Квартира + Жилой дом

 42 кв.м + 60 кв.м = 102 кв.м

(102 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 138 кв.м × 24,36 грн. = – 3361,68

Сумма налога = 0 грн.

(102 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= – 78 кв.м × 27,56 грн. = – 2149,68

Сумма налога = 0 грн.

 60 кв.м + 135 кв.м = 195 кв.м

(195 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 45 кв.м × 24,36 грн. =–1096,2 грн.

Сумма налога = 0 грн.

(195 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 15 кв.м × 27,56 грн. = 413,4 грн.

Сумма налога = 413,4 грн.

 320 кв.м + 120 кв.м = 440 кв.м

(440 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 200 кв.м × 24,36 грн. = 4872 грн.

Сумма налога = 4872 грн.

(440 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 260 кв.м × 27,56 грн. = 7165,6 грн.

Так как площадь квартиры >300 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн.

Сумма налога = 7165,6 грн. +  + 25 000 грн. = 32 165,6 грн.

 60 кв.м + 510 кв.м = 570 кв.м

(570 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 330 кв.м × 24,36 грн. = 8038,8 грн.

Сумма налога = 8038,8 грн.

(570 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 390 кв.м × 27,56 грн. = 10748,4 грн.

Так как площадь дома >500 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн.

Сумма налога = 10 748,4 грн. +  + 25 000 грн. = 35 748,4 грн.

 320 кв.м + 510 кв.м = 830 кв.м

(830 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 590 кв.м × 24,36 грн. = 14372,4 грн.

Сумма налога = 14 372,4 грн.

(830 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 650 кв.м × 27,56 грн. = 17 914 грн.

Так как площадь квартиры >300 кв.м и площадь дома >500 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн. (за квартиру)+ +25 тыс. грн. (за дом) = 50 000 грн.

Сумма налога = 17 914 грн. +  + 50 000 грн. = 67 914 грн.

 

По материалам: Офіційний сайт Харківської міської ради, міського голови, виконавчого комітету
Головне управління ДФС у Харківській області

Вернуться в раздел