Аналитика Вопрос-ответ Консультации специалистов Главная

Ставки налога на недвижимость в Харькове в 2016 году

С 2015 года в Украине действует новый налог на недвижимость – один из налогов, предназначенных для наполнения местных бюджетов.

С 1 января 2015 года местным органам власти делегированы полномочия по установлению ставки налога на нежилую недвижимость. При этом, в соответствии с последними изменениями от 24.12.2015 г. №909-VIII, из Налогового кодекса Украины была исключена норма, позволяющая городским советам увеличивать предельный размер жилой недвижимости, на который уменьшается база налогообложения.

21 января 2015 года Харьковский горсовет установил ставки налога на жилую и нежилую недвижимость (решение № 1793/15 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета). В соответствии с решением № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета, эти ставки на 2016 года сохранились на прежнем уровне. Кроме того, была установлена дополнительная ставка налога в размере 25 тысяч грн. за каждый объект жилой недвижимости, общая площадь которого превышает 300 кв.м (для квартиры) и/или 500 кв. м (для дома).

Тип недвижимости	Ставка с 01.01.2015 года		Ставка с 01.01.2016 года
Тип недвижимости	% от минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв.м	Грн./кв.м (минимальная зарплата на 01.01.2015 г. – 1218 грн.)	% от минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв.м	Грн./кв.м (минимальная зарплата на 01.01.2016 г. – 1378 грн.)
Жилая недвижимость
Квартиры площадью до 300 кв.м Дома площадью до 500 кв.м	2%	24,36	2%	27,56
Квартиры площадью более 300 кв.м Дома площадью более 500 кв.м	2%	24,36	2% + 25 000 грн.	27,56 грн./кв.м + 25 000 грн.
Нежилая недвижимость
Гостиницы	1%	12,18	2%	27,56
Офисные здания	0,6-1%	7,31-12,18	1,2-2%	16,54-27,56
Торговые здания	0,6-1%	7,31-12,18	1,2-2%	16,54-27,56
Промышленные здания и склады	0,5%	6,08	0,5%	6,89
Здания для публичных выступлений (казино, игорные дома)	1%	12,18	2%	27,56
Гаражи	0,2%	2,44	0,2%	2,76
Хозяйственные (приусадебные) здания	0,1%	1,22	0,1%	1,38
Иные здания	0,2%	2,44	0,2%	2,76

Ставка налога на недвижимость для торговых и офисных зданий дифференцирована в зависимости от месторасположения объекта недвижимости (применяется принцип зонирования – выделено 4 зоны в зависимости от удаленности от центра города и инвестиционной привлекательности района). Максимальные ставки налога на недвижимость устанавливаются для объектов, расположенных в центре города (зона 1).

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.

Льготы по налогу на недвижимость

Для жилой недвижимости база налогообложения уменьшается:

Тип недвижимости	решение № 1793/15 от 21.01.2015 г. 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета	решение № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета
для квартиры/квартир независимо от их количества	на 120 кв.м	на 60 кв.м
для жилого дома/домов независимо от их количества	на 120 кв.м	на 120 кв.м
в случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика различных типов объектов жилой недвижимости	на 240 кв. м	на 180 кв. м

В соответствии с разъяснениями Главного управления Государственной фискальной службы в Харьковской области, плательщики налога на недвижимость – физические лица в 2016 году будут платить налог на жилую и нежилую недвижимость за 2015 год по ставкам и с применением льгот 2015 года.

Льготы по налогу не предоставляются, если площадь недвижимости превышает пятикратный размер необлагаемой площади, а также на объекты налогообложения, используемые с целью получения доходов.

Когда производится оплата налога на недвижимость

Собственники недвижимости	За имущество, которое находилось в собственности в 2015 г.	За имущество, которое находилось в собственности в 2016 г.
Физические лица	В 2016 г. по ставкам и льготам, действовавшим в 2015 г. ^{_________________________} (в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения) ^{_________________________} (решение № 1793/15 от 21.01.2015 г. 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета)	В 2017 г. по ставкам и льготам, установленным на 2016 г. ^{_________________________} (в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения) ^{_________________________} (решение № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета)
Юридические лица	В 2015 г. по ставкам и льготам, действовавшим в 2015 г. (авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом) ^{_________________________} (решение № 1793/15 от 21.01.2015 г. 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета)	В 2016 г. по ставкам и льготам, установленным на 2016 г. (авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом) ^{_________________________} (решение № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета)

Собственники недвижимости

За имущество, которое находилось в собственности в 2015 г.

За имущество, которое находилось в собственности в 2016 г.

Физические лица

В 2016 г. по ставкам и льготам, действовавшим в 2015 г.

^{_________________________}

(в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения)

^{_________________________}

(решение № 1793/15 от 21.01.2015 г. 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета)

В 2017 г. по ставкам и льготам, установленным на 2016 г.

^{_________________________}

(в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения)

^{_________________________}

(решение № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета)

Юридические лица

В 2015 г. по ставкам и льготам, действовавшим в 2015 г. (авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом)

^{_________________________}

(решение № 1793/15 от 21.01.2015 г. 36-й сессии 6-го созыва Харьковского городского совета)

В 2016 г. по ставкам и льготам, установленным на 2016 г. (авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом)

^{_________________________}

(решение № 112/16 от 13.01.2016 г. 3-й сессии 7-го созыва Харьковского городского совета)

Не облагаются налогом на недвижимость:

объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также созданных ими неприбыльных организаций;
объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные в зонах отчуждения и обязательного отселения, определенные законом, в том числе и их доли;
здания детских домов семейного типа;
общежития;
жилая недвижимость, непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная таковой согласно решению городского совета;
объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (отцами), но не более одного такого объекта на ребенка;
объекты нежилой недвижимости, которые используются субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, которые осуществляют свою деятельность в малых архитектурных формах на рынке;
промышленные здания, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
здания, сооружения сельскохозяйственных производителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
объекты жилой и нежилой недвижимости, которые находятся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.

Пример расчета суммы налога на жилую недвижимость для физических лиц:

Формула расчета:

Формула расчета суммы налога на жилую недвижимость для физических лиц

Примеры расчета:

Тип недвижимости	За имущество, которое находилось в собственности в 2015 году – оплата налога в 2016 году	За имущество, которое находилось в собственности в 2016 году – оплата налога в 2017 году
Квартира
- 42 кв.м	(42 кв.м – 120 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = – 78 кв.м × 24,36 грн. = – 1900,08 Сумма налога = 0 грн.	(42 кв.м – 60 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = – 18 кв.м × 27,56 грн. = – 496,08 Сумма налога = 0 грн.
- 65 кв.м	(65 кв.м – 120 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = – 55 кв.м × 24,36 грн. = – 1339,8 Сумма налога = 0 грн.	(65 кв.м – 60 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = 5 кв.м × 27,56 грн. = 137,8 грн. Сумма налога = 137,8 грн.
- 320 кв.м	(320 кв.м – 120 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = 200 кв.м × 24,36 грн. = 4872 грн. Сумма налога = 4872 грн.	(320 кв.м – 60 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = 260 кв.м × 27,56 грн. = 7165,6 грн. Так как площадь квартиры >300 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн. Сумма налога = 7165,6 грн. + + 25 000 грн. = 32 165,6 грн.
Жилой дом
- 60 кв.м	(60 кв.м – 120 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = – 60 кв.м × 24,36 грн. = – 1461,6 Сумма налога = 0 грн.	(60 кв.м – 120 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = – 60 кв.м × 27,56 грн. = – 1653,6 Сумма налога = 0 грн.
- 135 кв.м	(135 кв.м – 120 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = 15 кв.м × 24,36 грн. = 365,4 грн. Сумма налога = 365,4 грн.	(135 кв.м – 120 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = 15 кв.м × 27,56 грн. = 413,4 грн. Сумма налога = 413,4 грн.
- 510 кв.м	(510 кв.м – 120 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = 390 кв.м × 24,36 грн. = 9500,4 грн. Сумма налога = 9500,4 грн.	(510 кв.м – 120 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = 390 кв.м × 27,56 грн. = 10748,4 грн. Так как площадь дома >500 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн. Сумма налога = 10 748,4 грн. + + 25 000 грн. = 35 748,4 грн.
Квартира + Жилой дом
42 кв.м + 60 кв.м = 102 кв.м	(102 кв.м – 240 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = – 138 кв.м × 24,36 грн. = – 3361,68 Сумма налога = 0 грн.	(102 кв.м – 180 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = – 78 кв.м × 27,56 грн. = – 2149,68 Сумма налога = 0 грн.
60 кв.м + 135 кв.м = 195 кв.м	(195 кв.м – 240 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = – 45 кв.м × 24,36 грн. =–1096,2 грн. Сумма налога = 0 грн.	(195 кв.м – 180 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = 15 кв.м × 27,56 грн. = 413,4 грн. Сумма налога = 413,4 грн.
320 кв.м + 120 кв.м = 440 кв.м	(440 кв.м – 240 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = 200 кв.м × 24,36 грн. = 4872 грн. Сумма налога = 4872 грн.	(440 кв.м – 180 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = 260 кв.м × 27,56 грн. = 7165,6 грн. Так как площадь квартиры >300 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн. Сумма налога = 7165,6 грн. + + 25 000 грн. = 32 165,6 грн.
60 кв.м + 510 кв.м = 570 кв.м	(570 кв.м – 240 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = 330 кв.м × 24,36 грн. = 8038,8 грн. Сумма налога = 8038,8 грн.	(570 кв.м – 180 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = 390 кв.м × 27,56 грн. = 10748,4 грн. Так как площадь дома >500 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн. Сумма налога = 10 748,4 грн. + + 25 000 грн. = 35 748,4 грн.
320 кв.м + 510 кв.м = 830 кв.м	(830 кв.м – 240 кв.м) × × (2% × 1218 грн.) = = 590 кв.м × 24,36 грн. = 14372,4 грн. Сумма налога = 14 372,4 грн.	(830 кв.м – 180 кв.м) × × (2% × 1378 грн.) = = 650 кв.м × 27,56 грн. = 17 914 грн. Так как площадь квартиры >300 кв.м и площадь дома >500 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн. (за квартиру)+ +25 тыс. грн. (за дом) = 50 000 грн. Сумма налога = 17 914 грн. + + 50 000 грн. = 67 914 грн.

Тип недвижимости

За имущество, которое находилось в собственности в 2015 году – оплата налога в 2016 году

За имущество, которое находилось в собственности в 2016 году – оплата налога в 2017 году

Квартира

- 42 кв.м

(42 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 78 кв.м × 24,36 грн. = – 1900,08

Сумма налога = 0 грн.

(42 кв.м – 60 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= – 18 кв.м × 27,56 грн. = – 496,08

Сумма налога = 0 грн.

- 65 кв.м

(65 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 55 кв.м × 24,36 грн. = – 1339,8

Сумма налога = 0 грн.

(65 кв.м – 60 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 5 кв.м × 27,56 грн. = 137,8 грн.

Сумма налога = 137,8 грн.

- 320 кв.м

(320 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 200 кв.м × 24,36 грн. = 4872 грн.

Сумма налога = 4872 грн.

(320 кв.м – 60 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 260 кв.м × 27,56 грн. = 7165,6 грн.

Так как площадь квартиры >300 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн.

Сумма налога = 7165,6 грн. + + 25 000 грн. = 32 165,6 грн.

Жилой дом

- 60 кв.м

(60 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 60 кв.м × 24,36 грн. = – 1461,6

Сумма налога = 0 грн.

(60 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= – 60 кв.м × 27,56 грн. = – 1653,6

Сумма налога = 0 грн.

- 135 кв.м

(135 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 15 кв.м × 24,36 грн. = 365,4 грн.

Сумма налога = 365,4 грн.

(135 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 15 кв.м × 27,56 грн. = 413,4 грн.

Сумма налога = 413,4 грн.

- 510 кв.м

(510 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 390 кв.м × 24,36 грн. = 9500,4 грн.

Сумма налога = 9500,4 грн.

(510 кв.м – 120 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 390 кв.м × 27,56 грн. = 10748,4 грн.

Так как площадь дома >500 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн.

Сумма налога = 10 748,4 грн. + + 25 000 грн. = 35 748,4 грн.

Квартира + Жилой дом

42 кв.м + 60 кв.м = 102 кв.м

(102 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 138 кв.м × 24,36 грн. = – 3361,68

Сумма налога = 0 грн.

(102 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= – 78 кв.м × 27,56 грн. = – 2149,68

Сумма налога = 0 грн.

60 кв.м + 135 кв.м = 195 кв.м

(195 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= – 45 кв.м × 24,36 грн. =–1096,2 грн.

Сумма налога = 0 грн.

(195 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 15 кв.м × 27,56 грн. = 413,4 грн.

Сумма налога = 413,4 грн.

320 кв.м + 120 кв.м = 440 кв.м

(440 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 200 кв.м × 24,36 грн. = 4872 грн.

Сумма налога = 4872 грн.

(440 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 260 кв.м × 27,56 грн. = 7165,6 грн.

Так как площадь квартиры >300 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн.

Сумма налога = 7165,6 грн. + + 25 000 грн. = 32 165,6 грн.

60 кв.м + 510 кв.м = 570 кв.м

(570 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 330 кв.м × 24,36 грн. = 8038,8 грн.

Сумма налога = 8038,8 грн.

(570 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 390 кв.м × 27,56 грн. = 10748,4 грн.

Так как площадь дома >500 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн.

Сумма налога = 10 748,4 грн. + + 25 000 грн. = 35 748,4 грн.

320 кв.м + 510 кв.м = 830 кв.м

(830 кв.м – 240 кв.м) ×

× (2% × 1218 грн.) =

= 590 кв.м × 24,36 грн. = 14372,4 грн.

Сумма налога = 14 372,4 грн.

(830 кв.м – 180 кв.м) ×

× (2% × 1378 грн.) =

= 650 кв.м × 27,56 грн. = 17 914 грн.

Так как площадь квартиры >300 кв.м и площадь дома >500 кв.м, начисляется дополнительный налог 25 тыс. грн. (за квартиру)+ +25 тыс. грн. (за дом) = 50 000 грн.

Сумма налога = 17 914 грн. + + 50 000 грн. = 67 914 грн.

По материалам: Офіційний сайт Харківської міської ради, міського голови, виконавчого комітету
Головне управління ДФС у Харківській області

Версия для печати

Вернуться в раздел

Ставки налога на недвижимость в Харькове в 2016 году

Льготы по налогу на недвижимость

Когда производится оплата налога на недвижимость

Не облагаются налогом на недвижимость:

Пример расчета суммы налога на жилую недвижимость для физических лиц:

Формула расчета:

Примеры расчета:

Проконсул в социальных сетях